【应收帐款实务-询证函】往来款询证函(审计专用)怎么填?】在企业财务审计过程中,应收帐款的核对是一项重要工作。而“往来款询证函”是审计师用来确认企业与外部单位之间往来款项真实性的关键工具之一。填写一份规范、准确的往来款询证函,有助于提高审计效率和准确性。
以下是对“应收帐款实务-询证函】往来款询证函(审计专用)怎么填?”的总结性说明,并附有填写示例表格,供参考。
一、往来款询证函的作用
往来款询证函主要用于:
- 确认企业与客户或供应商之间的应收/应付账款余额;
- 核实交易的真实性;
- 发现可能存在的差异或异常情况;
- 作为审计证据的一部分。
二、填写注意事项
1. 信息准确:确保被询证单位名称、地址、联系方式等信息无误。
2. 金额明确:注明截至某日的应收/应付账款余额。
3. 内容清晰:问题应具体,便于对方准确回复。
4. 加盖公章:由被询证单位签字盖章后返回,以增强法律效力。
5. 及时回收:应在规定时间内完成回函,避免影响审计进度。
三、往来款询证函填写示例(表格)
项目 | 内容 |
函件编号 | AQ2025-008 |
被询证单位名称 | XX有限公司 |
地址 | XX市XX区XX路XX号 |
联系人 | 张经理 |
联系电话 | 010-XXXXXXX |
询证日期 | 2025年4月5日 |
截至日期 | 2025年3月31日 |
应收账款余额 | ¥58,600.00 |
应付账款余额 | ¥12,300.00 |
问题清单 | 1. 截至2025年3月31日,贵公司是否确认与我司的应收账款余额为¥58,600.00? 2. 是否存在未入账的往来款项? 3. 是否有其他需要说明的情况? |
备注 | 请于收到本函后10个工作日内回复,逾期视为无异议。 |
四、填写流程建议
1. 准备资料:收集相关账簿、合同、发票等原始凭证;
2. 填写函件:按照标准格式填写往来款询证函;
3. 发送函件:通过邮寄或电子邮件等方式寄送;
4. 跟踪回函:定期跟进,确保及时收回;
5. 归档保存:将回函资料整理归档,作为审计底稿的一部分。
五、常见问题解答
问题 | 回答 |
问:如果对方没有回函怎么办? | 可通过电话或邮件再次催促,若仍未回复,需在审计报告中进行说明。 |
问:是否所有往来款都需要发函? | 通常针对大额或异常的往来款进行函证,小额或常规往来可采用其他方式核实。 |
问:如何判断函证结果是否有效? | 需结合其他审计程序,如检查原始凭证、合同等,综合判断其真实性。 |
通过以上步骤和表格,可以系统地完成往来款询证函的填写工作。在实际操作中,还需根据企业具体情况和审计要求灵活调整,确保数据的真实性和完整性。